آخرین مطالب

طبقه‌بندی وام‌ها و استانداردهای ذخیره‌سازی علمی وفناوری - مقالات علمی

  بزرگنمایی:


یکی دیگر از ابعاد مقررات در صنعت بانکداری، مقررات مربوط به طبقه‌بندی وام‌ها و استانداردهای ذخیره‌سازی است. بر اساس استانداردهای جهانی، در این رابطه، سه معیار برای طبقه‌بندی وام‌ها وجود دارد . یکی معیار کیفیت دارایی‌ها بر مبنای سهمی از پرتفوی بانک که دارایی باقابلیت نقدینگی بالا و وصول حتمی است و نیز سهمی از آن را که دارایی‌های باکیفیت پایین‌تر(ازنظر درجه اطمینان به بازپرداخت و نقد شدن آن‌ها) تشکیل می‌دهد . سپس، بر اساس ریسک عدم بازپرداخت مربوط به هر طبقه از دارایی‌ها، نرخ مشخصی برای محاسبه ذخایر مطالبات مشکوک الوصول مربوط به آن طبقه تعیین، و اندازه ذخایر بر مبنای حجم دارایی‌های هر طبقه و نرخ ذخیره گیری محاسبه‌شده و از محل هزینه‌ها در حساب‌های بانک اعمال می‌شود . درواقع، این طبقه‌بندی و نرخ‌های مربوط به آن، الزامات ذخیره گیری را برای بانک مشخص می‌کند.
معیار دوم، اندازه وام نسبت به پرتفوی و اندازه سرمایه بانک است . این معیار مشخص می‌کند که چه تعداد وام با اندازه بزرگ که تسهیلات کلان نامیده می‌شود، نسبت به حجم بانک به مشتریان داده می‌شود و مجموع این نوع تسهیلات چه نسبتی از پرتفوی بانک را تشکیل می‌دهد. این معیار با تمرکز که بحث مهمی در انحصار است ارتباط مستقیم دارد. هرچه تعداد تسهیلات کلان بانک بیشتر شود، تمرکز پرتفوی بانک را افزایش می‌دهد. تمرکز بر مبنای اندازه وام‌ها سنجیده می‌شود. درواقع، تمرکز مشخص می‌کند که اگر وام‌گیرندگان را ازنظر اندازه بدهی‌شان به بانک ، از بیشترین مقدار به کمترین مقدار مرتب کنیم، چند درصد از میزان پرتفوی بانک را مشتریان خاص تشکیل می‌دهد . مثلاً مشخص می‌شود که از بیشترین به کمترین، چه درصدی از مشتریان، پنجاه‌درصد از پرتفوی بانک را به خود اختصاص داده‌اند. هرچه تمرکز دراین‌ارتباط بیشتر باشد، میزان ریسک ناشی از این پرتفوی نیز بیشتر خواهد بود. چراکه ممکن است با عدم بازپرداخت وام توسط یکی از مشتریان در بالای فهرست، زیان بزرگی متوجه بانک شود و بانک را با بحران مواجه کند. معیار دیگر نیز، تنوع پرتفوی و دارایی‌های بانکی است؛ یعنی این‌که، هر نوع دارایی (نقد، سهام، وام، اوراق بهادار، و ...)  چه سهمی از پرتفوی بانک را به خود اختصاص داده است. این معیار نیز، میزان ریسک پرتفوی بانک و درجه اطمینان به آن را مشخص می‌کند.
در حال حاضر، تعریف مقررات و ملاک‌های مذکور برای نظام بانکی و الزام به گزار شده‌ی بر مبنای این ملاک‌ها و معیارهای تعریف‌شده، یکی از اساسی‌ترین ابعاد نظام مقرراتی و نظارتی حاکم بر فعالیت‌های نظام بانکی در جهان را تشکیل داده و استانداردهای مشخصی نیز برای آن در هر کشور تعریف و اجراشده است. بر اساس شواهد تجربی، هرچه نظام مقرراتی دراین‌ارتباط الزامات دقیق و سخت‌گیرانه‌ای برای این طبقه‌بندی‌ها تعریف کرده باشد و نظام گزارش دهی بانک‌ها را بر مبنای آن سوق داده باشد، شفافیت بیشتری در عملکرد نظام بانکی ایجاد می‌شود و کارایی نظام بانکی را افزایش می‌دهد.
برای طبقه‌بندی دارایی‌ها بر اساس ملاک‌های مذکور، آیین‌نامه‌های خاصی توسط شورای پول و اعتبار و بانک مرکزی تدوین‌شده است. بر اساس آیین‌نامه‌های فعلی، طبقه‌بندی وام‌های بانکی در سه گروه صورت می‌گیرد که شامل تسهیلات عادی، تسهیلات سررسید گذشته و تسهیلات معوق است. مبنای تقسیم‌بندی مذکور ، مدت‌زمان گذشته از سررسید بدهی وعدم پرداخت آن به بانک است.
این نوع طبقه‌بندی، مبنایی برای تعیین نرخ ذخیره‌سازی در هر طبقه ایجاد نمی‌کند. بلکه بر اساس میزان پوشش وثایق به تشخیص خود بانک، ذخیره خاص برای هر مشتری اعمال می‌شود. برای ذخیره گیری مطالبات مشکوک الوصول بر مبنای دستورالعمل بانک مرکزی، ذخیره مطالبات مشکوک الوصول بانک متناسب با اعتبارات اعطایی بانک هست و  حداقل دو درصد مانده آن‌ها را در انتهای سال شامل می‌شود. بدین ترتیب، نظام ذخیره‌سازی برای بانک‌ها به‌صورت عمومی و نه متناسب با طبقه‌بندی اعتبارات اعطایی بانک(عادی، سررسید گذشته و معوق) صورت می‌گیرد. درواقع هدف اساسی برای طبقه‌بندی اعتبارات اعطایی بانک‌ها، دادن وزن ریسک مناسب به هر طبقه و اعمال نرخ‌های مشخصی برای ذخیره گیری است. گرچه در نظام مقرراتی موجود و بر اساس تشخیص بانک، ذخایر خاص نیز بنا به مورد قابل‌اعمال خواهد بود، نرخ ذخیره خاص هر طبقه از تسهیلات وجود ندارد. البته، نکته مهم دراین‌ارتباط عدم قبول هزینه‌های مطالبات مشکوک الوصول عمومی توسط وزارت امور اقتصادی و دارایی است. گرچه بنا به ماده37 قانون پولی و بانکی، بانک‌ها مکلف‌اند مقررات پولی و بانکی، آیین‌نامه‌های متکی بر آن و دستورالعمل‌های بانک مرکزی ایران را رعایت کرده و هرساله مانده ذخایر مطالبات مشکوک الوصول خود را به دو درصد مانده اعتباراتشان برسانند، اما قانون مالیات‌های مستقیم طبق بند یازده ماده 148 و آیین‌نامه مبتنی بر آن، هر نوع ذخیره عمومی برای مطالبات مشکوک الوصول را رد، و تنها ذخایری را می‌پذیرد که مربوط به موارد خاص بوده و مدارکی دال بر عدم وصول آن وجود داشته باشد. این امر مشکلاتی را برای بانک‌ها ایجاد کرده و سبب می‌شود تا کمیته‌ای متشکل از بانک مرکزی و وزارت امور اقتصادی و دارایی در مورد آن تصمیم‌گیری کنند. بنابراین، یک بعد دیگر از اصلاحات موردنظر در نظام مقرراتی، مربوط به ارتقای نظام طبقه‌بندی تسهیلات و نظام ذخیره گیری مبتنی بر آن است.


نظرات شما

ارسال دیدگاه

Protected by FormShield

آخرین اخبار

اعتراضات جهانی علیه تغییرات اقلیمی؛ دانش آموزان پیشتاز شدند

رییس جمهوری آمریکا در ادامه تروریسم اقتصادی علیه مردم ایران، بانک مرکزی کشورمان را در فهرست تحریم قرار داد.

صالحی: فناوری‌های نوین رسانه را دچار تغییر اساسی کرده است

بررسی اقدام‌های اقتصادی شرکت ملی نفت ایران در اهواز

سردار صفوی: ترامپ با حسرت تسلیم کردن ملت ایران به تاریخ خواهد پیوست

دکتر واعظی: با جدیت بدنبال گسترش حجم روابط و مبادلات هستیم

عکس و فیلم| وزیرآموزش و پرورش درب نمازخانه را پلمپ کرد؟!|

این تابو که می گویند! واقعاً چیست ؟ : ریشه شناسی واژه ی تابو tabu/taboo

روزنامه آمریکایی با حمله به تلفن همراه از مخاطبانش خداحافظی کرد

جرج گلن کمرون : استاد تاریخ باستان و زبان‌شناسی از تراز برتر

پاسخ به جعلیات تاریخی : آچینا اوپدرما یا آل حسینا بن درمه ؟

آمریکا دو دیپلمات هیات کوبا در سازمان ملل را اخراج کرد

وقوع تیراندازی در نزدیکی کاخ سفید

ائتلاف عربی عملیاتی را در شمال بندر الحدیده آغاز کرد

میلیاردرهای دنیا چقدر ثروتمندتر شده‌اند؟

عماد اول مهر را ندید

فغانی داور لیگ استرالیا شد ، فغانی به استرالیا مهاجرت کرد

ریس شورای اسلامی شهرستان شوش: خدشه به جایگاه حقوقی شورای شهر شوش و سکوت مقامات مسئول

ده برگزیده کشور در بزرگترین رقابت علمی فناوری نانو معرفی شدند

اقدام محققان جهت راه‌اندازی اپلیکیشن "پزشکی از راه دور" برای تلفن همراه

ماراتون برنامه‌نویسان تلفن همراه در دانشگاه شریف

آدینه های شعر این هفته با ((جمال پناهی نژاد))

اسامی مردان و زنان در دزفول قدیم قسمت سوم : ​ارزش های نهفته در اسامی زنان قدیم

زمینه‌سازی آمریکا برای افزایش سطح رویارویی با ایران نوشته: احمد زیدآبادی

طراحی مهندسی برای یک شهر زیبا، سرزنده و با نشاط

خریدهای میلیاردی تسلیحات آمریکایی به چه کار دولت سعودی آمد؟!

پاسخ ظریف به اظهارات جنگ‌طلبانه مقامات آمریکایی

با اشاره به افتتاح دانشکده مهندسی جنگ الکترونیک امیرنصیرزاده : ایران در زمینه جنگ الکترونیک قوی‌تر از گذشته خواهد شد

نرخ ارز واقعی مورخه 28 شهریورماه 1398

نتانیاهو شکست خورده اما راست‌گراها قوی‌تر شدند

در گفت وگو با العالم موسوی:ایران اهل مدارا و گفت وگو و تعامل است/مسائل موشکی خط قرمز ماست

محمدجواد ظریف در حساب کاربری خود در توئیتر نوشت: "اقدام جنگی" یا تحریک به جنگ؟

در جدیدترین رده‌بندی تیم‌های ملی فوتبال دنیا، ایران بدون تغییر جایگاه همچنان در رده بیست‌و‌سوم دنیا و رده نخست آسیا قرار دارد.

رئیس فدراسیون جهانی فوتبال(فیفا) ابراز امیدواری کرد موضوع ورود بانوان به ورزشگاه ایران هر چه زودتر حل شود.

نتانیاهو شکست خورده اما راست‌گراها قوی‌تر شدند

نگاهی به لزوم تجهیز کتابخانه‌های مدرسه‌ها

وزیر فرهنگ و ارشاد اسلامی: فرهنگ و هنر کشور باید اقتصادی‌ شود

اولویت بانک مرکزی تقویت سامانه های نظارتی است

دکتر غلامی در آیین بازگشایی 50 کرسی زبان و ادبیات فارسی در جهان: حمایت‌های همه جانبه وزارت علوم جهت حفظ فرهنگ فارسی

دکتر واعظی در دیدار با وزیر بهداشت ترکیه: تهران و آنکارا می‌توانند در بخش سلامت مکمل هم باشند

فراخوان دوازدهمین جشنواره منطقه ای تئاتر کودک و نوجوان مهر شهرستان دزفول با شعار «قصه، بازی، نمایش» برای برگزاری در بهمن ماه ٩٨ منتشر شد

ثبت 109 اثر منقول و غیر‌منقول در فهرست آثار ملی

مصوبات امروز هیت دولت

سخنگوی دولت با اشاره به گزارش در سه ماهه اول سال: رشد سرمایه و تولید اقتصادی بدون نفت مثبت شده است

رئیس سازمان برنامه و بودجه: مطالبات کشاورزان گندم‌کار پرداخت شد

تجربه پررنج عباس میرزا /تهیه کننده علی غلامرضائی،مدرس دانشگاه وپژوهشگرتاریخ ایران

رئیس‌جمهور در جلسه هیات‌دولت: ایران خواهان روابط دوستانه با همسایگان جنوبی است

توقیف اموال همسر عمر البشیر و 37 تن از اعضای نظام سابق

دیدار جمعی از موکب‌داران عراقی با رهبر انقلاب اسلامی

رقابت عکاسی آسمان شب با محوریت میراث ملی ایران